税收征管体系

编辑:知识号互动百科 时间:2019-05-25 01:37:36
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税收征管体系是一项系统工程,其主要因素包括:明确的管理目标和战略目的;合理的组织机构和高素质的人才;现代化的技术手段;健全的征管法律的制度;严密的纳税人自我申报机制;完好的司法保障体系和良好的治税环境。
中文名
税收征管体系
内    容
系统工程
主要因素
战略目的、管理目标
内    容
税收法律法规制度

税收征管体系内容

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税收征管体系税收法律法规制度

新《税收征管法》弥补和堵塞了原《税收征管法》在执法实践中暴露的不足和漏洞,对于规范税务机关的执法行为,防范和打击涉税违法行为,整顿规范市场经济秩序,进一步保护纳税人的合法权益,促进经济发展和社会进步,都具有十分重要的意义。但是,建立健全我国征管法律法规体系还需要做许多艰苦的工作,至少还应从这样几个方面来进一步完善:制定纳税人权利保护法和税务机构组织法,明确双方的权力和义务;制定税收行政处罚法和税收行政诉讼法,完善税收行政争端解决机制;建立公开、公正、公平的行政执法机制,规范依法行政。

税收征管体系征纳双方综合素质

征纳双方的素质都需要不断提高。就纳税人而言,应注重对税法的学习,提高财务和会计水平,积极配合税务机关的纳税辅导,灵活利用各类税务服务措施等。
对于税务干部而言,首先要提高执法素质,要不断提高税务干部的法律知识水平,尤其是税收法律知识水平。其次,要提高税务干部的专业素质和职业道德水平。

税收征管体系税务审计检查效率

提高税收征管技术的重点是提高选案、稽查技术,以及提高电算化水平。通过实现全国联网、税银联网等网络建设和纳税检查、发票交叉稽核等程序开发,提高税收电算化水平,从而提高整个税收管理的效率。现代化的税务审计程序是:首先通过计算机标准化科学程序自动选出稽查对象,然后审计专家从中选出需要进行审计的对象。选案后,移送专业部门进行专业化审计。我国的税务稽查虽已受到广泛重视,但在稽查方式和效率方面还有西方发达国家有较大差距。

税收征管体系发展税务代理业务

税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充,是影响并制约税收管理效能的主要外部环境。税务代理机构作为纳税人与税务机关的中介,为纳税人办理涉税事宜,只要纳税人提供真实全面的涉税资料,那么,由此而产生的风险和责任全部由税务代理机构承担。因此,代理机构必然对纳税人的纳税资料及其真实性进行审查。

税收征管体系网络税收的建立

网络经济从根本上加速了市场的全球化,也从根本上推动了我国税收信息一体化进程。金税工程是税收信息一体化的主体工程,它的成功运行对加强增值税专用发票的监管起到了积极作用,计算机稽核子系统、发票协查子系统和防伪税控系统的共同实施,有效地减少了税款流失。但仅仅这些是不够的。在网络经济中,一切发展得如此之快,任何已制定并形成的法则,都可能会出现这种情况:在最终法案形成前,规则的适应的对象已经发生改变。比如,利用高科技手段规避金税工程监控的各种违法违纪情况可能会出现。这就要求我们,做好应对各种情况准备。